每到季末、年末，銀行攬儲壓力加大，就有部分銀行分支行鋌而走險，通過“虛增存款”的方式應對業(yè)績考核。對此類違規(guī)行為，監(jiān)管也加大了懲處力度。據(jù)北京商報記者統(tǒng)計，2019年以來，針對銀行虛增存款，監(jiān)管已開出7張罰單，罰單涉及金額約為360萬元，國有大行、股份制銀行、城商行均未能幸免。分析人士指出，在利差營利模式仍然是商業(yè)銀行主要利潤來源的情況下，商業(yè)銀行營收過分依賴于存款，導致考核機制仍以存款規(guī)模指標為主，未來，要鼓勵銀行以資產(chǎn)質(zhì)量、銀行來源多元化作為銀行業(yè)務發(fā)展的指標。

對于此類銀行罰單，蘇寧金融研究院宏觀經(jīng)濟研究中心主任黃志龍表示，對于大多數(shù)商業(yè)銀行來說，銀行存款仍然是季度特別是年度考核最為關(guān)鍵的指標，所以銀行虛增存款的現(xiàn)象一直存在，短期內(nèi)虛增存款現(xiàn)象也不太可能消失。

“目前商業(yè)銀行的絕大部分利潤仍然來源于利差，利差為主的營利模式仍然存在，商業(yè)銀行仍然有足夠的動力在存款上設(shè)定嚴格的考核指標，這也是催生虛增存款行為的背景之一。”國浩律師(北京)事務所金融專業(yè)律師劉鵬表示，商業(yè)銀行往往在季末、年末設(shè)立時點性存款規(guī)模考評指標，要求銀行分支機構(gòu)在短期內(nèi)拉升存款規(guī)模，并將考評指標與分支機構(gòu)、銀行員工的績效考核相聯(lián)系，在這種情況下，硬性的考核指標可能會扭曲銀行吸儲措施，出現(xiàn)虛增存款的情況。

從以往罰單來看，銀行虛增存款的招數(shù)繁多。根據(jù)銀保監(jiān)會披露，銀行違規(guī)吸收和虛假增加存款的手段主要有違規(guī)返利吸存、通過第三方中介吸存、延遲支付吸存、以貸轉(zhuǎn)存吸存、以貸開票吸存、通過理財產(chǎn)品倒存、通過同業(yè)業(yè)務倒存等。

在具體操作層面，有銀行人士介紹，“以貸開票吸存”主要將貸款資金作為保證金循環(huán)開立銀行承兌匯票并貼現(xiàn)，虛增存貸款。“通過理財產(chǎn)品倒存”是指理財產(chǎn)品期限結(jié)構(gòu)設(shè)計不合理，發(fā)行和到期時間集中于每月下旬，于月末、季末等關(guān)鍵時點將理財資金轉(zhuǎn)為存款。

黃志龍進一步概括，銀行虛增存款的主要形式有：一是會計項目隨意變更，比如把拆借資金、同業(yè)存放款項作為一般存款來核算;二是當日存、次日取的虛增存款;三是銀行相互間開設(shè)賬戶，虛增雙方存款;四是以貸轉(zhuǎn)存的形式吸收存款。這些虛增存款的現(xiàn)象會影響正常的金融、經(jīng)濟秩序，加大金融行業(yè)的無序競爭，惡化貪污、腐敗等現(xiàn)象，同時還可能加劇信用風險。

對于銀行虛增存款的危害，劉鵬表示，虛增存款不能實際提高存款規(guī)模、增加實體經(jīng)濟資金來源，反而會導致金融系統(tǒng)中資金的不穩(wěn)定和統(tǒng)計數(shù)據(jù)的失實，部分虛增存款的方式還會增加企業(yè)的融資成本，擾亂金融秩序，增加金融風險。

事實上，銀行虛增存款的違規(guī)現(xiàn)象一直存在，并且在季末、年末都是高發(fā)期。 在分析人士看來，這主要跟銀行的考核機制有關(guān)。

劉鵬表示，在利差營利模式仍然是商業(yè)銀行主要利潤來源的情況下，商業(yè)銀行營收過分依賴于存款是商業(yè)銀行如此在意存款的原因，在資金偏緊和巨大的同業(yè)競爭壓力下，商業(yè)銀行往往將存款指標層層布置。此外，長期以來，銀行的考核指標以時點指標為主，這一指標相對于日均存貸比等指標在執(zhí)行上更容易操作，也是導致商業(yè)銀行習慣于設(shè)立時點性指標的原因之一。

監(jiān)管層也認識到上述問題，在監(jiān)管層面不斷進行規(guī)范。2018年6月，中國銀保監(jiān)會聯(lián)合央行發(fā)布《關(guān)于完善商業(yè)銀行存款偏離度管理有關(guān)事項的通知》指出，商業(yè)銀行不得設(shè)立時點性存款規(guī)模考評指標，也不得設(shè)定以存款市場份額、排名或同業(yè)比較為要求的考評指標，分支機構(gòu)不得層層加碼提高考評標準及相關(guān)指標要求。商業(yè)銀行應進一步規(guī)范吸收存款行為，不得采取相關(guān)手段違規(guī)吸收和虛假增加存款。

北京商報記者 劉雙霞/文

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