■本報(bào)記者 包興安

近年來(lái)，證監(jiān)會(huì)堅(jiān)持一案雙查，違法上市公司與不良中介一起處罰。《證券日?qǐng)?bào)》記者統(tǒng)計(jì)，今年以來(lái)，證監(jiān)會(huì)對(duì)大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所、眾華會(huì)計(jì)師事務(wù)所作出行政處罰，對(duì)瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所和廣東正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所立案調(diào)查。

萬(wàn)博新經(jīng)濟(jì)研究院副院長(zhǎng)劉哲對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示，保障資本市場(chǎng)規(guī)范健康發(fā)展，只依靠一個(gè)監(jiān)管部門的力量是不夠的，要發(fā)揮市場(chǎng)的力量，在監(jiān)管、投資者教育、專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)盡責(zé)等多方面形成合力。

在業(yè)內(nèi)人士看來(lái)，此次被調(diào)查可能會(huì)對(duì)瑞華的業(yè)務(wù)造成一定影響。依據(jù)過(guò)往案例看，部分已受理的公司可能會(huì)被“中止審核”。

今年5月份，廣東正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所因在ST康美審計(jì)業(yè)務(wù)中涉嫌違反證券相關(guān)法律法規(guī)被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。科創(chuàng)板申報(bào)公司利元亨、科前生物、聯(lián)瑞新材因?yàn)閺V東正中珠江是其審計(jì)機(jī)構(gòu)而被中止審核。6月份，上述3家公司恢復(fù)審核。

劉哲表示，隨著科創(chuàng)板的設(shè)立，上市制度和交易制度改革進(jìn)程的加快，對(duì)中介機(jī)構(gòu)提出了更高的要求。對(duì)于中介機(jī)構(gòu)，首先，要明確定位，這些專業(yè)機(jī)構(gòu)是信息披露的質(zhì)量保障，不是企業(yè)的保護(hù)傘，而是應(yīng)該與監(jiān)管形成良好的輔助和互補(bǔ)，成為監(jiān)管的一道屏障;其次，要勤勉盡責(zé)，審計(jì)、財(cái)務(wù)、法律、評(píng)估等各類中介機(jī)構(gòu)都需要遵守行業(yè)公認(rèn)的執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范和引導(dǎo)中介結(jié)構(gòu)勤勉盡責(zé)的運(yùn)作;最后，追究責(zé)任，對(duì)于協(xié)助公司造假或者虛假陳述的行為給予處罰措施和追究相關(guān)責(zé)任，專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)評(píng)估報(bào)告盡責(zé)，出了問(wèn)題追究后續(xù)責(zé)任。建立行業(yè)內(nèi)規(guī)范，通過(guò)市場(chǎng)化規(guī)則實(shí)現(xiàn)優(yōu)勝劣汰。

值得注意的是，近日，證監(jiān)會(huì)依法對(duì)5宗中介機(jī)構(gòu)違法案件作出行政處罰，其中就包括眾華會(huì)計(jì)師事務(wù)所未勤勉盡責(zé)案。

證監(jiān)會(huì)披露信息顯示，眾華會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為雅百特2015年財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)機(jī)構(gòu)，同時(shí)為雅百特提供盈利預(yù)測(cè)實(shí)現(xiàn)情況專項(xiàng)審枝及財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性審核服務(wù)，在審計(jì)過(guò)程中未勤勉盡責(zé)，所出具的《審計(jì)報(bào)告》《盈利預(yù)測(cè)實(shí)現(xiàn)情況審核報(bào)告》等存在虛假記載。證監(jiān)會(huì)對(duì)眾華會(huì)計(jì)師事務(wù)所責(zé)令改正，沒(méi)收業(yè)務(wù)收入54萬(wàn)元，沒(méi)收違法所得12萬(wàn)元，并處以174萬(wàn)元罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員孫勇、顧潔給予警告，并分別處以8萬(wàn)元罰款。

此外，今年1月22日，證監(jiān)會(huì)公布的行政處罰決定書顯示，證監(jiān)會(huì)對(duì)大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所未勤勉盡責(zé)的行為作出處罰。對(duì)大信事務(wù)所責(zé)令改正，沒(méi)收大信事務(wù)所業(yè)務(wù)收入60萬(wàn)元，并處以180萬(wàn)元罰款;對(duì)鐘永和、孫建偉給予警告，并分別處以10萬(wàn)元罰款。

證監(jiān)會(huì)有關(guān)負(fù)責(zé)人近日表示，部分中介機(jī)構(gòu)重市場(chǎng)份額，輕合規(guī)管理，激進(jìn)擴(kuò)張規(guī)模，開展證券業(yè)務(wù)怠于履責(zé)，甚至是玩忽職守，為欺詐行為的發(fā)生大開方便之門，挫傷了投資者對(duì)于中介行業(yè)的信心。對(duì)于上述行為，必須通過(guò)嚴(yán)格執(zhí)法重拳治亂，使各種造假欺詐行為無(wú)處遁形，讓各類責(zé)任主體罰當(dāng)其過(guò)，付出應(yīng)有的代價(jià)。

關(guān)鍵詞：